工程项目财务工作总结（模板20篇）

财务工作总结可以帮助公司更好地规划未来的发展方向，并为制定财务目标提供依据。以下是一些优秀财务经理总结工作的范文，分享给大家，希望能够为财务工作者提供一些借鉴和参考。

工程项目部财务工作总结

今年是到xx的第二个年头，今年的x是一个检查年、审计年。通过这一年的内外部大小的检查和总结，自查自纠，项目财务知识水平得到了不断的积累和充实。

今年集团公司通过传真电报精神和公司也出台了相应的财务管理办法及相关规章制度，结合x_项目部财务工作的实际，这一年中我们制定了一系列的管理办法，特别是在对资金管理和运用上，项目各部室按月报送资金使用计划，汇总到项目财务部，项目财务部按时向局指报送资金使用计划及流向。根据公司传真电报精神，我们坚持横向到边、纵向到底、不留死角的自查原则，对xx部财务反复的进行自查自纠检查。

年轻的x_财务在经过x年的青涩稚嫩，x年我觉得随着年龄的增长，财务知识和职业技能熟练程度的提高，我渐渐开始学会怎样去思考每一笔经济业务，思考它发生的来龙去脉，思考账务处理的常态性合理性，怎样做才能把财务帐做的像美丽的文字一样，工整清晰，抑扬顿挫。

虽然在稳步将每项工作逐步走向正轨，但是还是存在很多问题有待解决和处理。

第一，前期会计基础工作做的不到位，凭证装订不美观，有些往来的经济业务手续、合同内容、签字不齐全，凭证附件缺失，等等问题。针对这些问题，我做了大量的工作总结，积累了相关的工作经验，对所有凭证和与之相关的原始资料进行整理和补充。

第二，各部门的运作感觉都是各自为政，各部门之间的衔接上存在问题，导致各个对口部门对于上报资料和信息沟通上存在数据提供不准确、信息反馈滞后等问题，这些问题的出现最终反映到的就是财务部门，使得财务工作量非常大，财务工作完成时间上也受拖累。为了更好的与部门沟通，我在完成本职工作的同时，发扬协作精神，积极配合各对口部门的工作，为随后数据的归集、核对、汇总然后形成一整套会计信息做好充分及时的准备。

第三，经济活动分析能力不足，由于会计报表只能概括地反映项目部的财务现状，如果不将报表上所列的数据进一步加以剖析，就不能充分理解数字的含义，无法对项目的财务状况是否良好做出有事实根据的结论。只有运用会计报表分析，揭示各项数据的经济含义，观测项目的营运绩效、获利能力，为项目的管理提供正确衡量现状的依据。

通过总结，我看到自身工作中的不足和缺陷，同时也明确了努力和奋斗的方向和目标。做好一份工作不容易，所要掌握的知识不仅仅是熟练的职业技能，还要学会灵活的运用自己的头脑，与人相处的能力，工作的热情和在工作实践中所积累点滴经验。又是半年的工作，半年的学习，觉得自己已经能基本熟悉工作的流程和业务处理，但是失误和漏洞仍然很多，要学习的东西很多东西，未来的工作道路还很长，还有很多的知识技能等待在实践工作学习掌握。项目部的每一人身上都有很多可以学习借鉴的，做为x_司的员工，我得继承和发扬前辈们铁军精神，做好财务的各项工作，为更好的把xx建设成为一流的x_奉献自己的一份力量。

年工程项目财务工作总结,项目财务工作总结

尊敬的各位领导：

在工程局及分局两级财务部门的业务指导下，以年初分局提出的工作思路为指导，以提高企业效益为核心，以增强企业综合竞争力为目标，以成本治理和资金治理为重点，毛滩工程项目部全面落实预算治理，强基础，抓规范，实现了全年业务制度规范化，经营治理科学化，企业效益最大化，有力地推动了项目部财务治理水平的进一步提高，充分发挥了财务人员在企业管理中的核心作用。现将20xx年本项目部的财务工作总结如下：

1、（一）资产状况：截止20xx年底，企业资产总额xxxx万元，流动资产xxxxx万元，占资产总额的xxxx%。其中货币资金xxxx万元，占资产总额的xxxx%，银行存款xxxx万元，因业主支付了两期工程预付款共计xxxxx万元，且业主要求专款专用，形成年末银行存款金额较大。应收账款xxxxx万元，其中质保金xxx万元、民工工资保证金xxxx万元、安全文明保证金xxx万元。存货xxxx万元，其中未完施工xxx万元，预计在20xx年全部结回。

xxxx万元。可以看出，应付账款和预收账款在负债总额中所占比重较大，分别占负债总额的xxx%、xxx%。应付工程款xxxx万元，占应付账款xxxx%。应付购货款xxxx万元，占应付账款xxxx%。

（三）所有者权益变动情况：20xx年实现净利润xxxx万元，归属于母公司所有者权益xxxxx万元。

随着集团公司上市前准备工作进一步深入，企业中财务的治理职能逐渐增强。今年，工程局和分局又加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，细化了各项指标和日常工作的考核。在此基础上，我们也加大了财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证、签字齐全、印章保管等最基础的工作抓起，认真审核原始票据，细化财务报账流程。在今年的财务治理工作中，最重要的一点就是借助工程局和分局的考核体系，以年底工程局召开的20xx年财务决算及20xx年财务预算会议为基础，做好了项目部20xx年的财务决算和20xx年的财务预算工作。

部财务工作进行了全面及时的自查自清，关于对分局的上交费用包括工资管理费、劳务管理费、产值管理费、人身及车辆保险费、固定资产设备折旧使用费等做到了及时上交，规范了我项目部财务上交费用。

自进场以来，为加强对资金的统一归口治理，规范运作，强化资金使用的计划性、预算性、效率性和安全性，尽可能地规避资金风险，项目部严格按照指挥部资金管理部的要求付款，严格执行付款审批制度，认真核查收款人的账号与合同账号是否相符，对于账户变更、单位名称变更的情况要求提供变更说明，并根据工程局的要求索要收款收据。资金安排方面尽量做到合理合规、高效利用，减少因供应商起诉带来的损失，提高项目部的资金流转率。

为全面搞好20xx年全面预算治理与财务治理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作：

(一)根据工程局及分局下达的预算指导意见，进一步搞好预算治理工作。预算治理作为财务治理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强项目部的预算指导与预算治理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算治理真正成为全员预算治理，让预算真正发挥其应有的作用。

入大干高潮阶段，期间的工作非常繁重，不仅要配合其他部门做好项目部的索赔、变更、结算等工作，还要加强项目部的各项财产的管理、废旧物资的回收、各种押金和保证金的收回、会计档案的保管等具体的工作。

积极进取开拓创新充分发挥财务治理在企业治理中的核心作用为分局的发展做出新的贡献！

xxxxxxxx财务办。

工程项目部财务工作总结

今年是到第二个年头，今年的是一个检查年、审计年。通过这一年的内外部大小的检查和总结，自查自纠，项目财务知识水平得到了不断的积累和充实。

今年集团公司通过传真电报精神和公司也出台了相应的财务管理办法及相关规章制度，结合x项目部财务工作的实际，这一年中我们制定了一系列的管理办法，特别是在对资金管理和运用上，项目各部室按月报送资金使用计划，汇总到项目财务部，项目财务部按时向局指报送资金使用计划及流向。根据公司传真电报精神，我们坚持横向到边、纵向到底、不留死角的自查原则，对x部财务反复的进行自查自纠检查。

年轻的财务在经过20xx年的青涩稚嫩，20xx年我觉得随着年龄的增长，财务知识和职业技能熟练程度的提高，我渐渐开始学会怎样去思考每一笔经济业务，思考它发生的来龙去脉，思考账务处理的常态性合理性，怎样做才能把财务帐做的像美丽的文字一样，工整清晰，抑扬顿挫。

虽然在稳步将每项工作逐步走向正轨，但是还是存在很多问题有待解决和处理。

第一，前期会计基础工作做的不到位，凭证装订不美观，有些往来的经济业务手续、合同内容、签字不齐全，凭证附件缺失，等等问题。针对这些问题，我做了大量的工作总结，积累了相关的工作经验，对所有凭证和与之相关的原始资料进行整理和补充。

第二，各部门的运作感觉都是各自为政，各部门之间的衔接上存在问题，导致各个对口部门对于上报资料和信息沟通上存在数据提供不准确、信息反馈滞后等问题，这些问题的出现最终反映到的就是财务部门，使得财务工作量非常大，财务工作完成时间上也受拖累。为了更好的与部门沟通，我在完成本职工作的同时，发扬协作精神，积极配合各对口部门的工作，为随后数据的归集、核对、汇总然后形成一整套会计信息做好充分及时的准备。

第三，经济活动分析能力不足，由于会计报表只能概括地反映项目部的财务现状，如果不将报表上所列的数据进一步加以剖析，就不能充分理解数字的含义，无法对项目的财务状况是否良好做出有事实根据的结论。只有运用会计报表分析，揭示各项数据的经济含义，观测项目的营运绩效、获利能力，为项目的管理提供正确衡量现状的依据。

通过总结，我看到自身工作中的不足和缺陷，同时也明确了努力和奋斗的方向和目标。做好一份工作不容易，所要掌握的知识不仅仅是熟练的职业技能，还要学会灵活的运用自己的头脑，与人相处的能力，工作的热情和在工作实践中所积累点滴经验。又是半年的工作，半年的学习，觉得自己已经能基本熟悉工作的流程和业务处理，但是失误和漏洞仍然很多，要学习的东西很多东西，未来的工作道路还很长，还有很多的知识技能等待在实践工作学习掌握。项目部的每一人身上都有很多可以学习借鉴的，做为司的员工，我得继承和发扬前辈们铁军精神，做好财务的各项工作，为更好的把建设成为一流的奉献自己的一份力量。

工程项目部财务工作总结

项目的生命周期是描述项目从开始到结束所经历的各个阶段，针对建设工程的全生命周期内的成本管理，必须始终贯穿于建设工程的整个过程，今天本站小编给大家带来了工程项目部财务。

希望对大家有所帮助。

今年是到第二个年头，今年的是一个检查年、审计年。通过这一年的内外部大小的检查和总结，自查自纠，项目财务知识水平得到了不断的积累和充实。

今年集团公司通过传真电报精神和公司也出台了相应的财务管理办法及相关。

规章制度。

结合x项目部财务工作的实际这一年中我们制定了一系列的管理办法特别是在对资金管理和运用上项目各部室按月报送资金使用计划汇总到项目财务部项目财务部按时向局指报送资金使用计划及流向。根据公司传真电报精神我们坚持横向到边、纵向到底、不留死角的自查原则对x部财务反复的进行自查自纠检查。

年轻的财务在经过20xx年的青涩稚嫩，20xx年我觉得随着年龄的增长，财务知识和职业技能熟练程度的提高，我渐渐开始学会怎样去思考每一笔经济业务，思考它发生的来龙去脉，思考账务处理的常态性合理性，怎样做才能把财务帐做的像美丽的文字一样，工整清晰，抑扬顿挫。

虽然在稳步将每项工作逐步走向正轨，但是还是存在很多问题有待解决和处理。

第一，前期会计基础工作做的不到位，凭证装订不美观，有些往来的经济业务手续、

合同。

内容、签字不齐全，凭证附件缺失，等等问题。针对这些问题，我做了大量的工作总结，积累了相关的工作经验，对所有凭证和与之相关的原始资料进行整理和补充。

第二，各部门的运作感觉都是各自为政，各部门之间的衔接上存在问题，导致各个对口部门对于上报资料和信息沟通上存在数据提供不准确、信息反馈滞后等问题，这些问题的出现最终反映到的就是财务部门，使得财务工作量非常大，财务工作完成时间上也受拖累。为了更好的与部门沟通，我在完成本职工作的同时，发扬协作精神，积极配合各对口部门的工作，为随后数据的归集、核对、汇总然后形成一整套会计信息做好充分及时的准备。

第三，经济活动分析能力不足，由于会计报表只能概括地反映项目部的财务现状，如果不将报表上所列的数据进一步加以剖析，就不能充分理解数字的含义，无法对项目的财务状况是否良好做出有事实根据的结论。只有运用会计报表分析，揭示各项数据的经济含义，观测项目的营运绩效、获利能力，为项目的管理提供正确衡量现状的依据。

通过总结，我看到自身工作中的不足和缺陷，同时也明确了努力和奋斗的方向和目标。做好一份工作不容易，所要掌握的知识不仅仅是熟练的职业技能，还要学会灵活的运用自己的头脑，与人相处的能力，工作的热情和在工作实践中所积累点滴经验。又是半年的工作，半年的学习，觉得自己已经能基本熟悉工作的流程和业务处理，但是失误和漏洞仍然很多，要学习的东西很多东西，未来的工作道路还很长，还有很多的知识技能等待在实践工作学习掌握。项目部的每一人身上都有很多可以学习借鉴的，做为司的员工，我得继承和发扬前辈们铁军精神，做好财务的各项工作，为更好的把建设成为一流的奉献自己的一份力量。

一、财务管理概况。

20xx年卲伯项目部财务科的工作紧紧围绕着公司和分公司领导提出的20xx年工作重点和20xx年财务。

工作计划。

展开的，在公司管理中心的正确领导和各部门的通力配合下以成本管理和资金管理为重点，以务实、高效的工作作风，克服财务人手不足的现状，有序地完成了各项财务工作，有力地推动了财务管理在项目管理中的作用。为使财务工作进一步得到提高，现将20xx年的工作做如下简要回顾和总结。

财务科主要负责项目部的财务管理、资金管理、资产管理、成本管理、会计管理、各项目部及实体的成本管理。

1、严格执行集团公司的规章制度。对本部门工作负责，制定并落实部门工作计划。

2、负责编制并上报公司月度、年度财务报表和月资金报表，并按照公司审批结果，进行控制和管理。

3、负责财务会计核算和项目成本核算的管理，配合项目部工程价款回收工作。

4、组织项目开展增收节支活动，搞好会计核算、项目核算和成本分析，降低工程成本，降低费用支出，并会同相关部门建立工程项目经济档案。

5、负责公司对项目工作联查财务各种资料的收集、编制工作。

二、资金管理。

邵伯三线船闸项目部开工伊始，业主单位、开户银行和我们项目部签定了资金监管协议，由业主现场部牵头，开户银行具体实施，对工程资金流向进行监管。虽说无形中给我们财务工作增加了工作量，但这也保证了工程资金专款专用，保证了工程的施工进度。

1、资金监管。

根据资金监管协议及三方协商的资金监管办法，对于工程资金实行专款专用、审批使用、无审批额度不予付款的付款程序。项目部使用资金，包括项目部办公生活费用、支付工程款、支付材料款等所有资金使用情况，由项目部财务科做“资金使用申请表”，由项目部主管领导签字、项目部盖公章后交由现场管理部工程科魏科长审批并加盖现场部公章，银行对付款手续(合同、发票等)审核后据此付款。

2、资金审批。

项目部资金使用实行“一支笔”制度，即只有项目经理或是主管领导方有权对项目资金进行审批，财务科以“一支笔”签字后的凭证作为付款依据。

3、积极做好往来款的清理工作。

应收款主要是员工出差和购物所借的备用金，这部分借款如不及时清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取积极措施加强管理和清算。一是控制借款的资金额度;二是控制借款占用时间;三是及时对借款清理结算。

三、加强与税务部门的沟通。

财务人员在办理各种税务证明、税务资料时，由于外地税务部门出于抓税源的目的，人为制造很多阻碍、甚至刁难。财务人员不懈努力，多方寻求突破口，加强与本地税务部门的沟通，最终获得本地税务部门的理解和支持，避免公司承担一些不合理的税负。另外，在不违反财政、税法规定的前提下，对企业所得税、房产税、个人所得税进行了税务筹划，合理地为公司降低税负。同时每月按时进行纳税申报，尽最大努力树立诚信纳税的形象。

一、责任心是会计人员做好本职工作的最重要素质之一;。

二、荣誉感、归属感是做好部门工作的基本条件。

最后祝各位领导、各位同事新年快乐，身体健康，工作顺利。

一、财务管理概况。

20xx年卲伯项目部财务科的工作紧紧围绕着公司和分公司领导提出的20xx年工作重点和20xx年财务工作计划展开的，在公司管理中心的正确领导和各部门的通力配合下以成本管理和资金管理为重点，以务实、高效的工作作风，克服财务人手不足的现状，有序地完成了各项财务工作，有力地推动了财务管理在项目管理中的作用。为使财务工作进一步得到提高，现将20xx年的工作做如下简要回顾和总结。

财务科主要负责项目部的财务管理、资金管理、资产管理、成本管理、会计管理、各项目部及实体的成本管理。

1、严格执行集团公司的规章制度。对本部门工作负责，制定并落实部门工作计划。

2、负责编制并上报公司月度、年度财务报表和月资金报表，并按照公司审批结果，进行控制和管理。

3、负责财务会计核算和项目成本核算的管理，配合项目部工程价款回收工作。

4、组织项目开展增收节支活动，搞好会计核算、项目核算和成本分析，降低工程成本，降低费用支出，并会同相关部门建立工程项目经济档案。

5、负责公司对项目工作联查财务各种资料的收集、编制工作。

二、资金管理。

邵伯三线船闸项目部开工伊始，业主单位、开户银行和我们项目部签定了资金监管协议，由业主现场部牵头，开户银行具体实施，对工程资金流向进行监管。虽说无形中给我们财务工作增加了工作量，但这也保证了工程资金专款专用，保证了工程的施工进度。

1、资金监管。

根据资金监管协议及三方协商的资金监管办法，对于工程资金实行专款专用、审批使用、无审批额度不予付款的付款程序。项目部使用资金，包括项目部办公生活费用、支付工程款、支付材料款等所有资金使用情况，由项目部财务科做“资金使用申请表”，由项目部主管领导签字、项目部盖公章后交由现场管理部工程科魏科长审批并加盖现场部公章，银行对付款手续(合同、发票等)审核后据此付款。

2、资金审批。

项目部资金使用实行“一支笔”制度，即只有项目经理或是主管领导方有权对项目资金进行审批，财务科以“一支笔”签字后的凭证作为付款依据。

3、积极做好往来款的清理工作。

应收款主要是员工出差和购物所借的备用金，这部分借款如不及时清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取积极措施加强管理和清算。一是控制借款的资金额度;二是控制借款占用时间;三是及时对借款清理结算。

三、加强与税务部门的沟通。

财务人员在办理各种税务证明、税务资料时，由于外地税务部门出于抓税源的目的，人为制造很多阻碍、甚至刁难。财务人员不懈努力，多方寻求突破口，加强与本地税务部门的沟通，最终获得本地税务部门的理解和支持，避免公司承担一些不合理的税负。另外，在不违反财政、税法规定的前提下，对企业所得税、房产税、个人所得税进行了税务筹划，合理地为公司降低税负。同时每月按时进行纳税申报，尽最大努力树立诚信纳税的形象。

一、责任心是会计人员做好本职工作的最重要素质之一;。

二、荣誉感、归属感是做好部门工作的基本条件。

最后祝各位领导、各位同事新年快乐，身体健康，工作顺利。

工程项目财务工作总结

20xx年xx项目部财务科的工作紧紧围绕着公司和分公司领导提出的2016年工作重点和2016年财务工作计划展开的，在公司管理中心的正确领导和各部门的通力配合下以成本管理和资金管理为重点，以务实、高效的工作作风，克服财务人手不足的现状，有序地完成了各项财务工作，有力地推动了财务管理在项目管理中的作用。为使财务工作进一步得到提高，现将20xx年的工作做如下简要回顾和总结。

财务科主要负责项目部的财务管理、资金管理、资产管理、成本管理、会计管理、各项目部及实体的成本管理。

1、严格执行集团公司的规章制度。对本部门工作负责，制定并落实部门工作计划。

2、负责编制并上报公司月度、年度财务报表和月资金报表，并按照公司审批结果，进行控制和管理。

3、负责财务会计核算和项目成本核算的管理，配合项目部工程价款回收工作。

4、组织项目开展增收节支活动，搞好会计核算、项目核算和成本分析，降低工程成本，降低费用支出，并会同相关部门建立工程项目经济档案。

5、负责公司对项目工作联查财务各种资料的收集、编制工作。

邵伯三线船闸项目部开工伊始，业主单位、开户银行和我们项目部签定了资金监管协议，由业主现场部牵头，开户银行具体实施，对工程资金流向进行监管。虽说无形中给我们财务工作增加了工作量，但这也保证了工程资金专款专用，保证了工程的施工进度。

1、资金监管。

根据资金监管协议及三方协商的资金监管办法，对于工程资金实行专款专用、审批使用、无审批额度不予付款的付款程序。项目部使用资金，包括项目部办公生活费用、支付工程款、支付材料款等所有资金使用情况，由项目部财务科做“资金使用申请表”，由项目部主管领导签字、项目部盖公章后交由现场管理部工程科魏科长审批并加盖现场部公章，银行对付款手续（合同、发票等）审核后据此付款。

2、资金审批。

项目部资金使用实行“一支笔”制度，即只有项目经理或是主管领导方有权对项目资金进行审批，财务科以“一支笔”签字后的凭证作为付款依据。

3、积极做好往来款的清理工作。

应收款主要是员工出差和购物所借的备用金，这部分借款如不及时清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取积极措施加强管理和清算。一是控制借款的资金额度；二是控制借款占用时间；三是及时对借款清理结算。

财务人员在办理各种税务证明、税务资料时，由于外地税务部门出于抓税源的目的，人为制造很多阻碍、甚至刁难。财务人员不懈努力，多方寻求突破口，加强与本地税务部门的沟通，最终获得本地税务部门的理解和支持，避免公司承担一些不合理的税负。另外，在不违反财政、税法规定的前提下，对企业所得税、房产税、个人所得税进行了税务筹划，合理地为公司降低税负。同时每月按时进行纳税申报，尽最大努力树立诚信纳税的形象。

通过在卲伯项目部这一年来的工作，有如下感触：

一、责任心是会计人员做好本职工作的最重要素质之一；

二、荣誉感、归属感是做好部门工作的基本条件。

最后祝各位领导、各位同事新年快乐，身体健康，工作顺利。

工程项目财务工作总结

1、严格执行现金管理和结算制度，及时办理日常现金收付业务做到日清月结，防止发生不必要的损失、浪费。确保库存现金的安全。

2、及时收回医院各项门诊和住院收入，进行核对算。及时收回现金存入银行。

3、根据会计提供的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。

4、坚持财务手续，严格审核(凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付)，对不符手续的凭证不付款。

5、审核和登记现金日记账和银行存款日记账。

二、日常会计工作。

1、熟悉国家的财政制度，严格执行财经纪律。坚持原则秉公办事。

2、在财务科负责人的直接领导下，负责医院的财务报销审核工作。

3、认真审核第笔业务的原始凭证及其附件的正确性、合法性、规范性。检查报销手续是否齐全。

4、根据审核过的各种收会原始凭证及时编制记账凭证。

5、负责编制发放医院各类人员工资及随工资发放的各种补贴。

6、每月按照税法规定及时做好代扣、代缴个人所税税工作。

7、每月按照法律规定及时做好种.种劳动保险的扣缴工作。

过去的一年里在不断改善工作方式方法的同时，为医院做好管家婆，通过努力，较好地完成了各项工作任务。

工程项目部财务工作总结

20xx年卲伯项目部财务科的工作紧紧围绕着公司和分公司领导提出的20xx年工作重点和20xx年财务工作计划展开的，在公司管理中心的正确领导和各部门的通力配合下以成本管理和资金管理为重点，以务实、高效的工作作风，克服财务人手不足的现状，有序地完成了各项财务工作，有力地推动了财务管理在项目管理中的作用。为使财务工作进一步得到提高，现将20xx年的工作做如下简要回顾和总结。

财务科主要负责项目部的财务管理、资金管理、资产管理、成本管理、会计管理、各项目部及实体的成本管理。

1、严格执行集团公司的规章制度。对本部门工作负责，制定并落实部门工作计划。

2、负责编制并上报公司月度、年度财务报表和月资金报表，并按照公司审批结果，进行控制和管理。

3、负责财务会计核算和项目成本核算的管理，配合项目部工程价款回收工作。

4、组织项目开展增收节支活动，搞好会计核算、项目核算和成本分析，降低工程成本，降低费用支出，并会同相关部门建立工程项目经济档案。

5、负责公司对项目工作联查财务各种资料的收集、编制工作。

二、资金管理。

邵伯三线船闸项目部开工伊始，业主单位、开户银行和我们项目部签定了资金监管协议，由业主现场部牵头，开户银行具体实施，对工程资金流向进行监管。虽说无形中给我们财务工作增加了工作量，但这也保证了工程资金专款专用，保证了工程的施工进度。

1、资金监管。

根据资金监管协议及三方协商的资金监管办法，对于工程资金实行专款专用、审批使用、无审批额度不予付款的付款程序。项目部使用资金，包括项目部办公生活费用、支付工程款、支付材料款等所有资金使用情况，由项目部财务科做“资金使用申请表”，由项目部主管领导签字、项目部盖公章后交由现场管理部工程科魏科长审批并加盖现场部公章，银行对付款手续(合同、发票等)审核后据此付款。

2、资金审批。

项目部资金使用实行“一支笔”制度，即只有项目经理或是主管领导方有权对项目资金进行审批，财务科以“一支笔”签字后的凭证作为付款依据。

3、积极做好往来款的清理工作。

应收款主要是员工出差和购物所借的备用金，这部分借款如不及时清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取积极措施加强管理和清算。一是控制借款的资金额度;二是控制借款占用时间;三是及时对借款清理结算。

三、加强与税务部门的沟通。

财务人员在办理各种税务证明、税务资料时，由于外地税务部门出于抓税源的目的，人为制造很多阻碍、甚至刁难。财务人员不懈努力，多方寻求突破口，加强与本地税务部门的沟通，最终获得本地税务部门的理解和支持，避免公司承担一些不合理的税负。另外，在不违反财政、税法规定的前提下，对企业所得税、房产税、个人所得税进行了税务筹划，合理地为公司降低税负。同时每月按时进行纳税申报，尽最大努力树立诚信纳税的形象。

一、责任心是会计人员做好本职工作的最重要素质之一;。

二、荣誉感、归属感是做好部门工作的基本条件。

最后祝各位领导、各位同事新年快乐，身体健康，工作顺利。

工程项目部门财务工作总结

工程项目财务职责

3、参与公司税务事务，并负责具体执行;。

4、制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，制定年度、季度财务计划;。

5、参与年度预算、负责董事会资料中财务部分;。

6、协助处理其他日常工作。

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工程项目财务管理

工程项目的建设投资比较大，建设周期比较长，产生的影响因素比较大，很难将其风险进行规避，这样一来，工程项目建设财务管理就会遇到很大挑战。故此，从工程项目的立项和审批以及筹资等整个过程展开解读，强化建设投资财务管理，重视工程项目收尾阶段的财务管理。

在工程管理当中，竣工决算占据着非常重要的地位，施工单位高度重视，但是核算却得到轻视，对于固定资产缺乏的核定缺乏总结。建设资料搜集的不够齐全，决算的内容也不够完整，这样一来实物支付和账目之间就会出现脱节的情况。为了使这些不良情况不在发生，收尾阶段的审核制定需要不断加强。

(二)有利于项目的验收和移交。

工程项目属于具有实际价值的有形资产，可以获得实际的收益，可以为经济发展提供有效的服务。项目管理部门的基本职责就是实现工程项目的建设和平稳运行，相关的财务人员需要将收尾阶段的财务处理进行完成，还要包括尾款的结算，将其资产的管理手续进行有效的完善，对尾款进行有效的监督，使其可以得到及时的分配。与此同时，相关的收支问题和资产划分问题以及相关的财务管理核算制度都要由其负责，可以有效的衔接财务管理对于工程的竣工和过渡。

(三)有利于降低成本。

在收尾的阶段，财务的相关问题主要集中在资金的索赔和收支核算等方面的问题，除此以外，还包括资金的全面清理以及清点固定资产，这些相关的工作对于工程项目的成本都具有直接的影响，需要对财务管理进行严格控制，这样一来，在收尾的阶段，有效的解决财务控制薄弱等问题，针对财务超出预算的情况也可以进行解决。

(一)在收尾阶段的财务管理当中融入经营性项目。

主管部门对于建设项目的建设管理和资金到位的情况高度重视，但是在收尾阶段的资金使用情况却得到忽视。那么在实际交付过程中，建筑工程收尾的时期，就会出现资金缺口，出现拖欠工程款的情况，在交工的时候，甚至还会将收费年限进行延长，使工程项目的完成造成不利的影响。以我国对于基础建设的资产管理的相关要求为基础，全面的将债权债务进行清理，对于资金资产进行全面的'清理，接受我国的相关审计，在项目的评价过程中，以经营合同为依据，使工程项目在收尾阶段，加强实施资金资产监管。

从财务管理的角度出发，收尾项目财务管理主要分为两种方式，一种是由公司财务部进行集中的统一管理，另外一张方式就是由项目部财务进行兼管。当前建筑工程项目更加注重将收尾项目的财务管理由清算中心进行负责，可以很方便的收集和分析财务信息，及时的掌握收尾项目的结算和回款等各种事项，并且及时采取动态处理。也可以将人力资源紧张的压力进行有效地缓解，使更多的财务和管理人眼可以集中精力，将新上项目的管理工作做好，将费用的支出进行有效的减少，对中心管理人员进行清算，从而可以集中清收其外债，可以定期进行清收经验的总结，这样可以促进清算工作的更好发展。

工程项目的收尾工作，尤其是收尾阶段的财务管理的相关工作，具有很强法规性和技术性操作性。工程项目在收尾的阶段，具有很多的项目，在收尾阶段，具有丰富的项目，那么竣工结算就呈现出滞后，要想将工程的建设成本进行有效的降低，使我国的国有资产不被流失，将固定资产价值进行正确的核定，使固定资产的交付使用手段得到有效的办理，对于项目审计和后评价需要给予接受，使工程项目收尾阶段的财务工作质量得到有效的提高，工程项目的管理可以更加规范，可以建立出管理中心，主要负责工程项目的收尾阶段的工作，对收尾阶段的核算和决算以及移交进行集中指导和协调。工程决算的基础就是预算、合同、实际完成工程量等，资金是否已经到位，都要按照合同上的约定和实际完成工作量以及实际发生费用，对工程成本进行计算，并且将工程造价进行核定，明确应该应付的工程款，做好其他结算工作的基础就是具备清晰的账务和完成的台账。

(三)加强财务人员的学习力度。

在项目部的财务人员的相关安排方面，需要由总公司进行统一的分配，总公司还负责统一管理财务人员的工艺和福利待遇，要求上岗人员具备会计证，如果财务人员缺乏实际工作人员，需要进行岗前的培训，财务人员要具备一定的职权，避免出现竣工后财务账目混乱的情况。财务人员的素质要得到全面的提高，要求财务人员不仅要具备本专业的业务知识，还要将施工流程和工程预算方面的知识进行有效的掌握。

通过以上综合的论述，工程项目往往需要很大的投资，建设时间也比较长，在这个过程中，具有很多的影响因素，很难将那些风险进行规避，对于工程项目的财务管理来说是一种巨大的挑战。因此，就要加强工程项目的投资采取管理。因为工程设计的项目比较多，任务也比较繁重，需要建设管理部门高度重视工程项目收尾阶段的财务管理。

工程项目工作总结

本工程从去年开始正式进行施工，历时两年多的时间，在经过监理人员及参建各方的不懈努力，相互配合下，终于圆满完成了本工程的项目建设工作，现就本项目的工作情况做如下工作总结：

本工程名称是：内蒙古煤焦化工新材料研究院有限公司2万吨/年特种炭黑项目，内蒙古煤焦化工新材料研究院有限公司是乌海黑猫有限公司下属公司，建设地址为黑猫厂区内，主要工程内容是建设两条特种炭黑生产线、综合楼，油罐区建设三个单位工程。去年经过一年的建设，本工程已完成2#特碳生产线和综合楼的建设工作，今年三月份开工后，主要是以1#特碳生产线及油罐区建设为主。由于去年1#生产线已完成百分之80的工程量，今年主要的工程基本围绕油罐区建设为中心。经过各相关参建单位相互配合及不懈努力，今年5月底1#生产线已完工并进行联动试车，现已投入使用，各设备运行正常，9月底油罐区所有工程已完成施工，现在正在进行投料前准备。

由甲方集团公司领导决定，对2#生产线进行技术改造，将原特种炭黑干法工艺改成湿法工艺，现已将现场部分相关设备及土建基础拆除完成，计划10月底改造设备进场后进行安装，11月底安装完毕进行试车。

今年三月工程开工，监理人员进入现场后，迅速投入到紧张的工作氛围中，监理部人员首先对去年完工工程保护情况进行检查，确保已完工工程的质量安全性，发现损坏部位及时进行修复或更换，此后监理人员及时对主要工程施工图纸进行熟悉，掌握油罐区工程的整套工艺流程，依据监理规范要求，审查施工单位人员，材料，施工器具的进场情况，审查施工单位特殊工种操作人员的资格、上岗证，认真审阅各项施工方案，每道工序施工前督促施工方做好施工技术交底，强化隐蔽工程质量控制力度，严防产生质量隐患。对于用于本工程的原材料、半成品及预制构件的质量证明文件进行审查，按规范要求需复检的材料均在监理单位和建设单位的见证下进行抽样送检，合格后填写工程材料进场验收单，然后用于本工程。

加强事中巡视、检查，在工程施工过程中，监理人员加大现场巡视频率，发现问题后及时以监理工程师通知单或监理工作联系单形式下发给施工单位进行整改，并督促其落实。既保证了工程施工质量，也为施工单位减少了返工次数，得到了施工单位及建设单位的认可。对于重要工序的施工由监理人员全过程旁站，并做好旁站记录，旁站过程中发现质量问题及时要求施工单位进行整改，跟踪落实其整改情况，对于隐蔽工序，监理人员要求施工单位进行停工检查，检查合格后方可进行隐蔽，并对隐蔽部分留有影像资料，确保隐蔽工程的真实性。加强工程的中间验收，工序验收由监理工程师负责，分项、分部工程的验收由施工单位组织，监理人员及甲方负责人共同参与验收，对工序验收中发现的问题，必须整改落实方可进行下道工序的施工对分项、分部工程的验收必须先检查质检资料，对存在的质量问题或质量缺陷进行处理，在保证工程质量的同时，也保证了内业资料的及时、完整。通过从点及面的细致验收，有效地保证了工程质量，以促使该项目完成后达到合同要求标准及规范要求。

施工过程中，监理人员始终树立“安全第一，预防为主”的观念，在监理过程中，项目监理人员严格审查各项安全施工方案，勤查相关安全规范，制定本项目安全要点，加强现场安全施工的巡视、检查力度，对各工序、各部位，都细致观查，对容易产生安全隐患的地方，认真监督，一旦发生隐患和不安全事项，立即通知施工单位有关人员，要求立即整改，遇到紧急情况，立即制止施工人员操作，避免安全事故发生并及时向施工单位下达监理工作通知单，责令其限期整改，并及时落实整改结果；督促施工单位做好施工人员的安全教育工作，例如新工人入场的三级安全教育，特殊工种的专门教育等；监督施工单位建立健全安全管理体制，根据现场各工序，各专业，各作业区域的施工环境对施工人员进行安全技术交底，并编制安全技术交底记录，交底人及被交底人必须签认；督促施工单位及时办理各项施工作业票据，高危作业必须有专人进行看护，受限空间作业不得低于两人，目前施工过程中没有出现安全事故，工程进展顺利。

通过建设单位、设计单位、承包单位、监理单位的共同努力，在政府相关部门的指导和监督下，该工程已按合同要求顺利进行施工。工程技术资料按要求整理，工程质量满足设计、规范及使用功能要求，未发生安全事故。虽然本年度监理工作取得了一定的成绩，但是还存在许多不足，监理部将认真总结一年来的工作经验，去伪存真，为今后更好的监理工作积累经验，也为今后能更好的服务公司，服务建设单位奠定基础。

工程项目财务管理

基建工程是保障医院生存的基础，同时也是促进医院发展的前提，在医院工作中发挥着重要作用。伴随医疗事业发展，生活水平提升，人们对医院基建工程给予了更多的关注。医院基建工程建设给财务管理造成了一定压力，本文主要分析医院基建工程项目财务管理中存在的问题，并提出解决对策。

医院基建工程具有投入多、工期长、环节多等多个显著特点，财务部门如何使用和管理好基建工程资金，确保工程质量并合理控制成本，这就需要发挥财务控制和监督管理作用，使资金使用效率得到充分体现，以促进医院发展。

（一）财务管理工作不到位。

医院管理者忽视财务管理工作，使得基建工程建设中财务人员的会计职能未能得到发挥。上级管理部门过于重视工程招标，对基建工程的造价和预算工作持不关注、不重视的态度，并从真正意义上比较投标单位。财务管理人员未能严格履行份内职责，在基建工程建设中对资金支付的管理和监督力度不足。就现阶段情况来看，财务人员仅落实了财务核算工作，并未参与到项目前期工作中，因此基建工程建设管理无法优化配置资源，财务人员未能起到良好的监督作用。另外，部分医院财务管理人员业务素质不足，对专业知识和基础技能的掌握不到位，且很少了解基建工程业务内容，无法准确地核算出基建工程花费，严重影响着成本核算工作效率。

（二）预决算执行力度不足。

在医院基建工程中，大部分财务管理人员并未参与核算工程的预决算，仅依靠委托第三方、咨询造价公司等方式核算工程预决算，这样也会给核算工作留有舞弊的.机会，依据惯例，委托方或咨询公司的劳动所得是按照决算之后的一定比例进行计算，所以委托方或咨询公司一般会以公平、公正的工作态度作出工程核算，但若承包商用利益诱惑委托方或咨询公司，则很有可能出现不真实、不准确核算问题，增加基建工程成本。

（三）监督意识淡薄。

对基建工程而言，部分医院不仅忽视财务管理，还未形成完整可靠的财务管理制度，财务人员对基建工程建设过程很少参与，对工程认识不足，难以开展财务监督工作。财务人员工作过程中完全依靠上级指示开展财务拨款、记账入账等工作，并未核实具体费用，财务管理的基本职能未能得到根本体现。另外，一些医院未设立内审机构，难以对基建工程建设过程进行有效监督和管理，资源不能得到优化配置，内部管理缺陷和问题不能得到及时有效的处理与解决，导致基建工程资金超标，影响医院成本控制。

对于财务管理工作，医院领导应引起重视，建立基建工程专属管理机构，安排会计人员做好财务管理，并建立岗位责任制度，对个人工作职责进行划分，并形成一套完整、分明的奖惩制度，实现财务管理人员的岗位分离，便于相互监督。要想保障医院基建工程顺利开展，就应完善财务规章制度对其进行规范化管理。各个医院应以自身实际发展水平为依据，与相关法规、政策相结合，建立一套与自身管理水平相适应的财务管理制度，并对成文进行修订，使基建工程相关部门在财务管理制度的要求下开展工作，对基建工程建设工期、质量起到督促作用。

（二）加强核算管理工作力度。

要想保障基建工程建设效率，医院应进一步调整其核算工作，通过财务会计软件实现基建工程的管理，以《医院会计制度》、《医院财务制度》等制度要求为依据，对工程中的各个分项进行管理。按照经过审核确认没有错误和纰漏的原始凭证，对记账凭证进行及时编制，并在每月月底与总账进行核对。明确划分会计科目，将发生的各项业务在账户中作出明确反映，对成本费用进行细化，有效控制基建工程成本。在基建工程建设中，每一笔支出都应严格执行审批制度，并由管理层进行层层审计，先递交申请书，再由监理工程师核实确认，然后申报和审批，最后交由财务审核签字。对于审批工作，应充分尊重各级领导的建议和意见，依据审批程序支付款项。

（三）完善内部控制体系。

在基建工程财务管理中，建立并完善授权审批制度、岗位责任制度是是非常有必要的，使部门职责更加明确，保证不相容的工程岗位相互制约、相互分离，不能由同一人或同一部门负责工程全过程。工程项目可行性研究、概算编制、支付价款、竣工结算等职务和岗位进行分离，并建立内部监督管理体系。对医院基建工程而言，内审机构对其进展情况的监督非常重要，一些医院内审部门执行力度不足，在一定程度上缺乏约束性和权威性，严重影响内审工作效率，进而对基建工程的顺利建设产生直接影响。医院内审工作随医院体制变革而发生转变，由以往的差错防弊转变为服务型审计，贯穿于医院的生产经营以及管理整个过程。通过内审工作不仅能够准确制定各部门的规章管理制度，还可以确定计划进展情况。利用内审对各部门工作中的薄弱环节进行揭示，并提供相应解决办法，可促进医院经济发展。内审工作应充分发挥评价作用和询问作用，跟踪管理基建工程的所有环节，并结合前期预算进行对比分析，从而将差异揭示出来，找出差异产生的因素，并提出相应改进措施，使医院资金安全得到保障。结语对医院基建工程财务进行管理是市场经济发展的必然要求，同时也是医院稳定发展的基础保障，针对医院基建工程项目财务管理中存在财务管理工作不到位、预决算执行力度不足、监督意识淡薄等问题，可从完善财务管理制度、加强核算管理工作力度、完善内部控制体系等方面出发，提升基建工程财务管理水平，为医院稳定发展奠定基础。

[1]王瑜.强化医院基建工程财务管理的实践与思考[j].科教文汇,20xx（05）.

[3]贾南.对医院基建工程财务管理的思考[j].现代经济信息,20xx（04）.

[5]冉国强.医院基建工程财务管理的现状分析[j].中国乡镇企业会计,20xx（03）.

工程项目财务职责

3、定期清理往来账户，做好账实核对，并做好公司应收、应付管理工作;。

4、配合提供对外财务资料，进行年度审计;。

5、负责对会计凭证、会计报表等财务资料的定期装订，并妥善保管;。

6、处理与税务相关的各项工作：纳税申报、税收计算、统计等工作，并编制相关报表;。

7、领导交办的其他工作。

工程项目财务职责

3、根据公司财务制度规定审核单据，协助出纳付款工作;。

4、定期装订会计凭证、帐簿、表册等，妥善保管和存档;。

5、严格遵守，执行国家财经法律法规和财务会计制度，作好会计工作;。

6、完成上级安排的其他工作。

工程项目财务管理

目前,我国建筑市场的竞争较为激烈,存在较多不规范操作的陋习,部分企业为了在项目投标上占有优势,其标价往往压得较低,不断缩小利润空间。还有就是部分企业自身投标预测存在错误,在方案决策上存在较大的漏洞问题或资金预算错误,这些都会影响到项目工程的施工利润,给施工企业的财务管理带来巨大的风险问题。另外,建筑业主出于资金与施工质量保障等层面的考量,一般要求施工企业先期垫付一定的施工资金,同时还要求交付一定的履约、工程质量等保证金。在这些财务压力下,施工企业财务管理稍有不慎都会导致亏损问题的出现,甚至部分项目在中标承接后,其亏损已经属于必然问题,给企业的财务管理带来巨大的风险问题。

在建筑工程施工的过程中,施工企业往往需要把相关项目进行分包或选择相关协作单位。这时,如果相关分包单位与协作单位无法按照施工方案进行施工,导致工程延期、机械设备消耗过大以及施工质量无法满足要求等问题出现时,往往会导致实际效益和预期收益出现较大的差距。另外,部分企业的成本控制上存在较大的问题,对于施工过程中的.人工费、材料费、机械损耗与维修费以及管理费等无法全面预算控制,导致施工成本超出预算范围,使施工企业的亏损问题较为严重。而企业在财务核算工作上,对于合法票据归集不全、账务操作处理失误等问题也造成流转环节的增加,使企业的纳税调整增加,不利于企业税收有效筹划。

在建筑工程上,无法根据项目预期完成竣工验收办理、竣工决算编制等问题时,都会导致建筑工程财务结算工作严重滞后,进而无法按照合同及时收回项目结算尾款,使企业的资金贷款利息无故提升。同时由于项目保修根据竣工交付开始算起,如果无法按时办理竣工验收时,将会延长项目保修时间,进而有可能增加工程保修费用,提高企业成本的支出,给企业的财务管理带来巨大的潜在性风险问题。

一般情况下,企业能否在项目投标上脱颖而出,关键是看其投标方案的编制是否合理,标价是否在项目业主计划承受范围内。因此,施工企业在进行投标工作前,要针对自身情况进行预算预测,给出一个较为合理的标价。而在投标方案中,对于整个项目的施工组织方案、施工成本、材料选购与应用、调度生产以及工期计划等要详细列举。然后财务部门在掌握标价与相关计划方案的前提下,有针对性的制定出资金预算方案与成本费用开支管理计划,针对不同时期与项目计算出实际施工成本,使人、材、机等成本费用支出控制在预算范围上,真实反映出项目的盈亏情况。另外,还要做好财务资料的记录与保持入档工作,为项目的税务稽查与会计审计等工作提供一手资料。

法律法规作为市场规范前提条件,企业在进行项目施工时,一定要熟练掌握有关内容,为自身的利益提供重要保障。例如,对于分包项目与协作项目,企业与各单位要做好合同的签署工作,明确双方的责任与权力,避免后期纠纷给企业带来财务风险问题。另外,企业与其他公司或单位存在经济业务活动时,财务人员要充分考虑相关业务与我国法律法规体系的关系,其中如果存在优惠政策时,要强化利用,不断扩大企业的经济效益。

对于整个工程项目,要强化会计主体的全面统一工作,要求协作单位执行报账制。在我国《建筑法》中明确规定:一般情况下,除了个别专业可以分包外,项目主体工程在中标后,不能再进行转包与分包,而相关专业项目分包的工程价款要保持在工程总价款的30%以下。因此,在财务核算工作上,一定要以中标企业为主体,以各个项目为单位,要求协作单位或分包单位做好及时报账工作,从而对外统一公布会计信息,避免违规问题的出现。

对于每一项目的施工,一定要及时收集整理会计信息与资料,在整个项目接近竣工阶段时,要根据所签署合同的竣工验收标准整理相关财务信息。在完成全面核算的前提下,要及时交付施工企业与业主审批,避免竣工延期问题出现的同时,还能及时收回工程尾款,切实保障自身的经济利益。

在工程项目施工工作上,相关人员技能与素质直接关系到工程能否顺利进行与风险问题的概率。例如,对于财务人员来说,工程项目资金的筹集、预算编制、预算执行、核算审计以及纳税等都属于其工作范围,在实际工作上,其是否可能根据实际情况进行有效处理直接影响到财务风险概率的出现。因此在实际工作上,企业在进行项目施工前,要针对相关项目进行培训工作,让每一个财会人员掌握知识岗位标准要求。

工程建设公司财务高风险的特征要求遵循谨慎性原则,审时度势,只有这样才能在风云变化的经济环境下立于不败之地。而在实际工作上,企业管理层要具备长远的眼光与决策能力,通过对自身优势与劣势的把握,把握市场动态,让自身的项目施工拥有更大的利润空间,并要勇于创新、开拓经营,在谨慎与创新有效结合下,在稳定中求发展,不断提高企业的市场竞争力与经营规模。

战略性管理工作,直接关系到企业项目利润。因此,在实际工作上,相关施工企业一定要提高重视力度,从自身的实际情况出现有针对性的把握可能出现的财务风险,做好及时的规避工作。

工程项目财务管理

由于城市绿化工程是近年来刚发展起来新生事物，对其会计的研究仅停留在城市园林绿化工程定额定价的基础，而对其进行控制的研究就更少了。比如我国20xx年关于园林绿化工程的技术规范就不便于目前编制工程量清单及计量、支付，没有与清单相应的细化条款，尤其在合同期内园林绿化标准与计量支付的对应关系没有明确，虽采用了清单计价，使后期质量、计量、支付漏洞较多，出现多计的现象较多，导致对施工质量的管理寸步难行。本文为此具体探讨了财务管理在园林绿化工程项目中的应用。

现阶段，我国城市园林绿化工程项目财务管理存在的问题主要集中于施工阶段。由于施工阶段是整个工程的核心部分，因此，若不控制好城市园林绿化工程项目施工阶段财务管理，势必会给该工程单带来不可估量的损失。总结来说，我国当代城市园林绿化工程项目财务管理失控施工问题主要表现在三个方面：即缺乏合同管理意识，习惯于用行政手段控制造价、尚未按合同支付工程款，为承包商违约提供了依据、缺乏科学合理的计量方法，使得承包商获得大量的额外利润。

1、缺乏合同管理意识，习惯于用行政手段控制造价。

对于城市园林绿化工程项目而言，实施主体为政府部门，其政府在实施项目管理过程中往往带有浓重的行政色彩，通常用命令的形式和行政手段管理项目和承包商，以至于相关政府部门严重缺乏合同管理意识，不利于实现彼此之间有效的合作，进而，难以实现造价控制的高效性、科学性以及合理性。

2、尚未按合同支付工程款，为承包商违约提供了依据。

目前，我国正处于对经济进行宏观调控阶段，给予政府向银行贷款带来了严峻的挑战，一旦计划的贷款不能够按合同规定按期到账，势必将影响到城市园林绿化工程的顺利开展，进而，难以保障城市园林绿化工程按期竣工。

3、缺乏科学合理的计量方法，使得承包商获得大量的额外利润。

与西方发达国家相比，我国城市园林绿化工程项目业主在施工阶段控制造价计量方法相对滞后，严重缺乏科学性、合理性，导致城市园林绿化工程事业单位难以对承包商起到控制作用，使得承包商获得了大量的额外利润，给予城市园林绿化工程事业单位造成了巨大的经济损失。

本文将从四个方面阐述我国城市园林绿化工程项目财务管理失控的施工对策，包括大力推行最低价中标、严格工程变更程序控制造价、准确计量现场收集的数据以及加大合同管理力度。具体内容如下所述：

1、大力推行最低价中标。

实施最低价中标是我国城市园林绿化工程发展的必然趋势。最低价中标全面的反映出了价值规律、供求规律以及竞争机制的作用，为促进我国城市园林绿化工程的可持续发展发挥着至关重要的作用。大力推行最低价中标，首先要求政府部门营造统一开放、竞争有序的市场环境。立足于我国传统管理模式的基础之上，不断完善相关的法律法规体系和技术法规体系和工程信息网络管理系统，同时，建立健全的工程风险管理制度，结合当前城市园林绿化工程项目市场的需求和特点，运用有效的经济手段，切实实现行业管理，确保充分发挥该市场的调节作用;其次是业主不断提升建设管理水平，大力推行低价中标。作为园林绿化工程建设业主应不断提高自身建设管理能力，在保障城市园林工程项目质量的前提之下，尽可能的降低其工程成本。

2、严格工程变更程序控制造价。

城市园林绿化工程建设是一个长期且复杂的过程，在施工阶段应切实控制好工程变更，确保工程造价的合理性，尤其是在工程变更过程中，这就要求业主严格按变更程序进行操作，同时，及时对工程变更后的造价进行可行性分析与控制，在确保园林绿化的功能和产生的.各种效益的前提之下，尽可能的将工程造价降到最低，进而，进一步推进我国城市园林绿化工程项目实现经济效益价值最大化。

3、准确计量现场收集的数据。

准确计量现场收集的数据通过运用我国现行日益发达的电子计算机技术分别从三个环节实施，第一，实现对现场采集数据的详细记录;第二，将其数输入到电子计算机中，实现电子表格计算，以就降低人工计算错误率;第三，实现计算机的动态管理。以此，达到我国城市园林绿化信息化管理的宏伟目标。

4、加大合同管理力度。

对于诸多工程项目而言，合同管理是最为有效地管理方式。近年来，伴随着我国社会的不断发展与进步，其有关合同管理的相关法律法规相对完善与成熟，为此，这就需要城市园林绿化工程项目不断加大合同管理力度，建立健全的合同评审制度，建立一支高素质、高水平的相关人才队伍，以实现对合同的制定、审核与监督。同时，针对于城市园林建设工程变更问题，制定完善的《工程变更管理办法》和签证制度，切实保障索赔和反索赔资料的真实性、有效性，进而，为城市园林建设工程低价中标奠定坚实的基础保障。

总之，在我国计划经济向市场经济过渡阶段，在园林绿化工程项目财务管理中，应综合分析多种因素，通过管理降低成本，问管理要利润，问管理要效益。

[1]张明玉.我国园林会计核算制度分析[j].财经界,20xx,(12).

[2]阮冰.园林工程的成本控制和管理研究[j].经营管理者,20xx,(15).

工程项目财务工作总结

今年是到工程项目部的第二个年头，今年的项目部是一个检查年、审计年。通过这一年的内外部大小的检查和总结，自查自纠，项目财务知识水平得到了不断的积累和充实。

今年集团公司通过传真电报精神和公司也出台了相应的财务管理办法及相关。

规章制度。

结合xx项目部财务工作的实际这一年中我们制定了一系列的管理办法特别是在对资金管理和运用上项目各部室按月报送资金使用计划汇总到项目财务部项目财务部按时向局指报送资金使用计划及流向。根据公司传真电报精神我们坚持横向到边、纵向到底、不留死角的自查原则对xx部财务反复的进行自查自纠检查。

年轻的财务在经过20xx年的青涩稚嫩，20xx年我觉得随着年龄的增长，财务知识和职业技能熟练程度的提高，我渐渐开始学会怎样去思考每一笔经济业务，思考它发生的来龙去脉，思考账务处理的常态性合理性，怎样做才能把财务帐做的像美丽的文字一样，工整清晰，抑扬顿挫。

虽然在稳步将每项工作逐步走向正轨，但是还是存在很多问题有待解决和处理。

第一，前期会计基础工作做的不到位，凭证装订不美观，有些往来的经济业务手续、

合同。

内容、签字不齐全，凭证附件缺失，等等问题。针对这些问题，我做了大量的工作总结，积累了相关的工作经验，对所有凭证和与之相关的原始资料进行整理和补充。

第二，各部门的运作感觉都是各自为政，各部门之间的衔接上存在问题，导致各个对口部门对于上报资料和信息沟通上存在数据提供不准确、信息反馈滞后等问题，这些问题的出现最终反映到的就是财务部门，使得财务工作量非常大，财务工作完成时间上也受拖累。为了更好的与部门沟通，我在完成本职工作的同时，发扬协作精神，积极配合各对口部门的工作，为随后数据的归集、核对、汇总然后形成一整套会计信息做好充分及时的准备。

第三，经济活动分析能力不足，由于会计报表只能概括地反映项目部的财务现状，如果不将报表上所列的数据进一步加以剖析，就不能充分理解数字的含义，无法对项目的财务状况是否良好做出有事实根据的结论。只有运用会计报表分析，揭示各项数据的经济含义，观测项目的营运绩效、获利能力，为项目的管理提供正确衡量现状的依据。

通过总结，我看到自身工作中的不足和缺陷，同时也明确了努力和奋斗的方向和目标。做好一份工作不容易，所要掌握的知识不仅仅是熟练的职业技能，还要学会灵活的运用自己的头脑，与人相处的能力，工作的热情和在工作实践中所积累点滴经验。又是半年的工作，半年的学习，觉得自己已经能基本熟悉工作的流程和业务处理，但是失误和漏洞仍然很多，要学习的东西很多东西，未来的工作道路还很长，还有很多的知识技能等待在实践工作学习掌握。项目部的每一人身上都有很多可以学习借鉴的，做为司的员工，我得继承和发扬前辈们铁军精神，做好财务的各项工作，为更好的把建设成为一流的奉献自己的一份力量。

20xx年是财务公司理顺核算机制，更新财务核算与管理理念，规范化核算的一年。这一年，财务公司在财务总监任汝坤同志的指导与帮助下，较好地完成了核算体系的建立。同时，在总经理xx同志努力下，积极提高融资能力，合理有效使用资金，为工程生产和经营管理工作的开展提供了资金保障。基本完成了财务管理任务，较好地配合了公司的生产经营工作，实现了资金的收支平衡，现将一年来的工作，汇报如下。

一、财务指标完成情况。

1、上交管理费情况。

各单位按收入应上交集团公司综合管理费万元，实际上交万元，尚欠万元未交。

2、收入情况。

截止年末，集团公司共实现收入万元。其中，工程实现收入万元，其他产业及房屋销售实现收入万元。

3、集团公司管理费开支情况。

本年度集团公司共开支管理费用约万元。其中：工资约万元，折旧约万元。

4、固定资产变化情况。

本年度新增固定资产万元，减少万元，净新增固定资产万元。

5、上交税金情况。

本年度集团公司共计向国家上缴各种税金万元。

6、与总公司资金往来情况。

截止本年度末，各单位应付款合计为万元，应收款合计为：万元，二者相抵后，各单位应付款净额为：万元，各单位应付集团公司净额为：万元。

20xx年度，财务公司在财务总监的指导下，进一步根据业务性质，理顺核算流程，建立完整的核算体系，为20xx年的财务精细化核算打下了坚实的基础。

1、完成20xx年财务决算编报工作。3月初，财务公司接受农行指定的会计师事务所对公司的财务报表审计工作，以及税务局指定的税务师事务所对公司的所得税汇算鉴证工作。全面梳理20xx年财务报表工作，顺利完成了20xx年度财务决算报表编报工作，为20xx年财务工作的全面开展打下了良好基础。

2、重建财务核算流程。财务公司在财务总监的亲自指导和规划下，先后组织各行业财务人员，认真研究和讨论所属行业经营流程，从而制订合理有效的成本核算流程，以便对成本和费用进行控制。财务总监更是亲自到各个公司进行业务调研、设计核算程序图，并进行检查落实，针对问题解决问题。

逐条提出整改意见。财务总监和财务公司经理多次亲自到各个单位进行财务检查和财务指导。目前存在的问题基本整改完毕。

三、资金调度和信贷工作。

今年工程建设项目逐渐增多，资金需求日益增加。尤其在各单位上交综合管理费较少的情况下，财务公司承受了巨大的资金压力。为了满足生产对资金的需要，总经理亲自主抓本项工作，大量的时间用于筹措资金、安排调度资金。我部根据工程建设和公司发展的要求，为确保公司生产经营的顺利开展，积极完成各银行系统的信用等级评定工作，全力筹措资金、合理安排调度资金。

1、向金融机构借款。

本年度共完成贷款转贷笔，累计金额为万元。新增贷款笔，累计金额为万元。年初贷款余额为万元，年末贷款金额为万元，增加万元，减少万元，净增加万元。

2、向村镇借款。

本年度年初余额为万元，年末余额为万元，归还万元。

3、公司内部借款。

本年度年初余额为万元，年末余额为万元。其原因是：本年新增集资款万元，减少原集资款万元，净新增加万元。

4、利息支出。

本年度共支付金融机构借款利息万元，支付村镇借款利息万元，支付集资款利息万元，合计支付利息：万元。

资金的成功运作，保证了公司生产经营的正常运转，更是继续树立了公司在银行系统“资信企业”的良好形象。

四、妥善处理外部各方面的财务关系。

与外部建立并保持良好的联系。本年度财务公司友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支。同时与银行建立了优良的银企关系、与税务机构建立了良好的税企关系，并圆满完成了对统计、工商、建设等各部门有关资料的申报。

五、存在的问题。

我部的财务工作距财务管理的要求还有很大的差距。财务工作更多的还仅仅是会计工作，仅仅停留在事中记账、事后算账，对事务发展的预见性不够，不能将工作做在前面，往往是碰到问题解决问题，不能做到防患于未然;另外，财务人员对企业经营活动的参与不够主动，不能深入的掌握公司经营活动的特性，只能是按照公司或领导的要求报送数据、资料，还不能针对公司的经营进行必要的分析，只是按照理论上的指标去计算、去解释。

会计工作中仍有许多待改进之处，尤其在一些问题的执行上不够坚决，在对一些已形成习惯做法的问题处理上，改变起来还有一定困难。管理工作的形式化、表面化，有很多的日常管理工作做的还不够细致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，没有起到真正的管理作用。对照制度的要求，还存在问题，针对这种管理中存在的问题如何将管理工作做细作深，将是我部今后工作中的又一重点。

求还不能完全掌握，以至于使自己的工作有时很被动。

六、20xx年工作思路。

20xx年度，财务公司在保证为公司生产经营所需的资金融通上加大力度外，还将在财务基础工作、规范化核算成本、费用，及时进行财务分析等方面进行全面的规范。重点做好以下方面的工作：

1、强化成本核算体系的建立，在公司文件规定的范围内进行成本核算，特别是项目成本的核算工作，按时对成本核算中遇到的问题进行归类、分析，完善成本核算体系，为领导及时提供相关数据以便领导决策进行参考。

2、理顺机制，更新观念，打造财务监督与服务并重的工作理念。全面突破已经习惯的财务管理思维与模式，从源头上理顺财务机制，增强服务意识，以服务为宗旨，全心全意为公司机关、生产经营做好服务保障工作。在工作中认认真真，踏踏实实办事，积极加强与银行金融机构的联系，积极加强与财政、税务等政府部门的协调力度，为争取更多的资金和政策支持，全力打造财务监督与服务并重的工作理念。

3、强化资金监督，做到收支平衡。财务公司将通过与工程部的合作，加强对资金支出进行详细分析，按科目进行分类统计，以勤俭、节约、高效为原则，建立严格资金支付流程，加快工程的决算。做到先审后支，不审不支，支出必有来源;实行“先批后支，计划先行”的报账程序，全过程监督预算执行，提高财务管理，保证了收支平衡。

4、做好2020xx年决算工作，为20xx年的规范核算工作打下坚实的基础。此项工作拟在20xx年1月份全面完成。完成财务预算编制工作，在本月底完成。

5、做好20xx年度银行信用审计工作，全面保证公司在银行系统的信用审计不降级，为20xx年度甚至以后年度的融资信贷业务作好准备。此项工作拟在20xx年3月底前完成。

6、完成20xx年度所得税汇算、清缴工作，合理降低公司的各项税务风险。此项工作拟在20xx年4月初完成。

7、根据集团预算管理指标，跟踪预算的执行情况，监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，为实现本集团的预算指标提出可行性措施或建议。

8、配合工程部，完成对项目经理、项目档案涉及财务方面的资料提供。此项工作拟在4月底前完成。

9、为了全面提高核算的时效性及准确性，在集团公司财务系统实行会计电算化核算。随着公司业务的继续拓展，承接工程数量的增多，财务核算工作量将更大，要能准确、及时完成核算工作，必须将会计人员从大量、繁琐的手工核算中解放出来，因此，有必要实行会计电算化核算的方法。此项工作拟在4月份全面实行。

10、配合公司进行加强成本、费用的控制，财务公司将加强对非生产费用和可控费用的核算、监督力度，不能超支的绝不超支。

11、加强资金管理，统一调配，根据集团生产经营的需要，筹集、调控好各项经营用资金。

12、继续完善各项财务管理制度和内部控制制度，如财务核算管理制度、销售与收款、采购与付款内控制度、会计、统计、收费、出纳等财务人员岗位考评办法等。

13、加强财务人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经。

法规的学习，结合财务人员考评办法，逐步提高财务人员的专业知识、技能和职业判断能力。

14、加强财务检查工作，及时发现问题、改正问题，保证公司的财务核算和财务管理工作正常运行。

上述9至14项工作贯穿全年。

财务公司将在20xx年结合全年的工作需要，随时调整。

工作计划。

以满足公司对财务核算、财务管理的要求。

以上这些工作，都是20xx年财务管理要重点思考和解决的主题，也是每一位财务人员如何提高自我、服务企业所要思考和改进的必修课。作为财务人员，我部在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面还应尽更大的义务与责任。我部将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和企业的发展，与公司共同进步，与公司共同成长。

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工程项目财务职责

3、审核业务部门提交的工程进度材料和验收结算文件，结合合同和工程进度申请付款;。

4、处理与建筑项目有关的税务核算及纳税申报工作;。

5、制定并执行建筑项目财务管理规章制度，制定、优化财务管理流程;。

6、配合财务负责人及项目负责人完成相关工作。

工程项目财务管理

社会经济的发展与能源的支持息息相关，能源是一种非常重要的物资基础，不管是对于工业生产亦或是对人类的生活都提供了很大的帮助。目前，世界能源的主要来源是煤、石油和天然气。而天然气能源对大气污染较小，因此为落实国务院《大气污染防治行动计划》，浙江省提出实施天然气“县县通”专项行动计划，加快天然气管网基础设施建设，到20xx年共建成省级天然气管道项目22个，线路总长1704公里，总投资预计200亿元左右，基本实现全省天然气管网“县县通”目标任务。面对这样庞大的天然气管网基础设施建设，如何做好天然气工程项目全过程财务管理是摆在我们面前的一个重要课题。

天然气长输管道工程全过程管理主要是指天然气长输管道工程建设过程中一般需要经历的所有环节，是工程价值链、资金流转换为天然气管道资产形态的全流程，基本上能够划分成以下几个阶段：规划可研及投资计划、初步设计、招投标、工程实施、竣工验收、竣工结算、竣工决算以及工程后评价8个阶段。

天然气长输管道工程全过程财务管理主要是指包含前期费用管理、财务预算管理、资金筹集管理、工程物资釆购、项目成本控制、工程预算和资产交付、竣工财务决算等全过程的财务管理。它是建设项目管理的关键构成要素，在项目建设资金的组织、监督、调节等方面的关系处理上具有非常重要的作用。

天然气长输管道工程项目的财务管理目前存在一些需要关注和解决的问题。

1.合同管理方面的问题。

业务部门是工程合同的管理单位，然而其对合同的重视程度不足，签订的时候不够严谨，从而造成资金来源可能产生问题，没办法依照规定支付相应款项，从而给企业形象与利益造成很大的负面影响，产生不必要的纠纷等。

天然气长输管道工程项目供应商及材料种类众多，而我国20xx年全面推行“营改增”后，在天然气长输管道工程项目投资中占比较大的建安费用，也涉及到增值税问题，对税务管理提出了更高的要求。

3.资金管理方面的问题。

在项目实施过程里财务部门因为权限与责任不明确，参与工程施工的积极性不高，财务部门在预算调整、材料釆购、成本核算以及经费使用支付管理等工作中没有将其应有的事中控制和監督的作用充分发挥出来，从而导致项目成本的大幅增加，导致资金被极大的浪费。

4.概预算管理方面的问题。

天然气长输管道工程项目财务管理对于成本的控制过于依赖于概预算，而很多概预算的编制并不合理，存在很多问题与不足，所以，必然会产生很大的浪费。

5.决算方面的问题。

项目没有按照相关规定展开工程结算，没办法正确归集项目的建设成本，以及其他相关的费用，造成决算报告的编制不及时并且不符合要求，从而给工程竣工后移交的资产的管理带来很多问题。

财务人员应当积极参与到工程合同的商议和签订。工程合同不仅能够促使施工单位得到规范，亦能够让建设单位的经济行为得到有效的规范，不仅将建设单位与施工单位的权利和义务作出明确的规定，还明确了双方的经济责任。如：履约保证金应该是多少，工程预付款的额度是多少等等，此均为财务工作者应该重点考虑的问题。建设单位的财务部门是甲乙双方执行合同的监督部门，同时也是甲乙双方履约经济责任的执行者。最大程度发挥天然气企业财务监管的杠杆作用，在对于工程款与有关费用加以支付的时候，财务部门应当对支付款的各项手续和程序是否完备进行严格的监督。针对合同里明确规定的经济责任，财务人员应该严加执行。如：结算款的支付、质保金应留多少，均应该根据合同加以处理，从而有效防范风险的出现。

在对于项目概算进行编制的时候应当充分考虑到增值税抵扣的影响，在投资总额里将增值税抵扣数额单独加以列示；因为税率的差异，对于某些合同内容，例如建安、设备、设计等，不仅应该充分考虑到业务操作的方便性，还应该充分考虑到采取何种方式来促使进项税得到最大的抵扣，从而降低投入的'成本，促使相关税务风险得到有效规避；完善合同里相关税务条款约定，要求开具增值税专用发票，对于增值税专用发票严格加以管理，有效防范税务风险的出现，依据相关税收法规尽可能加以抵扣，除此之外，“营改增”政策规定取得建安费用的增值税需要分成两年来进行抵扣，所以还需要加强对于进项税的明细核算。

财务部门应当把资金计划和业务活动紧密联系在一起，对于资金加以科学合理的调度，促使其保持平衡。每月末，召开月度资金平衡例会，依据合同中的相关规定和项目进度对于项目下月资金支出方案加以编制，对于项目使用资金进行严格的审核。对各项目月度、年度资金计划完成率分别展开考核，从而促使资本性支出资金计划的准确性得到明显的提升。统筹安排基建项目用款，让资金得到最大程度的应用。另外，对于牵涉到外币业务的项目，还应该对于利率、汇率变化，制订外币风险管理预案，最大程度减少因为外币汇率、利率变动而产生的财务风险。

对于项目概预算的编制设计是工程建设的开端，在对其进行编制以前，有关工作人员应该搜集大量的资料，对于工程的地形地质状况、水文地质条件、工艺设备选型等有全面深入的了解。工程概预算管理工作应该着眼全局，从大局出发，在概预算过程里持续提高管理水平。在工程动工以前，单位应当将所有工作人员的主观能动性最大程度调动出来，把所有任务与责任真正落实到实处，选择能够实现工程整体最优化的工程施工方案。建设单位应该对于招投标工作的程序加以规范，认真组织专业人员进行概预算及定额研究。要进行工程造价分析和优化计价方法，科学选择使用评标办法，进而把工程概预算工作落实到位。

项目初验结束之后，应该及时展开决算管理工作。财务管理人员应当对于结算资金进行清理。决算需要反映工程项目资金来源中外部融资及自筹金额以及交付使用的资产价值，同时，还要反映基建项目的规模大小、完成的工作量、耗材使用量情况及其他主要经济指标。编制决算需要坚持实事求是的原则，确保编制的准确性与可靠性。财务部门在编制工程决算报告的时候，应对于计入资产价值的其他费用支出展开深入剖析、合理进行分摊。在编制完项目决算报告之后，委托具有一定资质的中介机构对其展开审计。

加强对于项目决算的过程管理，与项目管理部门建立工程投产信息互动及沟通机制。项目管理部门每间隔一定的时间把项目的投产时间、投产状态等有关信息呈报至财务部门，财务部门也应在项目建设过程中主动收集项目决算所需的各项资料，包括项目立项、设计、概算、工程量结算等证明文件。结合天然气长输管道工程项目特点，应抓住合同和物资两个重点，过程中即按项目分别建立合同台账和物资出入库台账，详细记录每个合同结算金额、发票金额、已付款和应付款、物资设备出入库清单等内容，同时为了能够实现追根溯源，应建立与会计凭证相关联的信息，这样才能保证项目完工后及时完成竣工决算。

近些年，天然气企业开始愈来愈关注成本控制，特别是基建与生产并存的企业，一方面采取各种手段来降低生产运营成本；另一方面亦需要实施相关手段来对于建设成本加以有效把控，从而有效降低成本，实现经济效益的最大化，促使天然气企业的区域竞争力大幅上升。当前，企业在经营方面的财务管理已经处于一个较为成熟的阶段，怎样提高基建财务管理水平是一个需要展开深入探究的课题，本文通过对天然气长输管道工程项目全过程财务管理问题的研究，阐述了其目前存在的问题，并提出解决的对策，希望本文的一些观点能够给天然气长输管道工程项目全过程财务管理问题的解决提供一点参考价值，从而促进天然气企业的发展。

参考文献：

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[4]冯丽娟.电力基建项目全过程财务管理研究[d].华北电力大学，20xx.

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[6]刘长龙.中石油天然气管道工程项目管理模式研究[d].中国石油大学，20xx.

作者简介：夏善辉（1984—），男，安徽省明光市人，民族：汉，职称：中级，学历：大学本科。

工程项目财务管理

海外epc工程承包模式具有跨地域、跨文化、建设周期长、资金风险高等特征，我国公司的海外工程项目管理往往忽视管理过程中财务管理的重要性。随着国际化步伐的加快，我国海外工程承包业务将会越来越多，在总结原有工程项目管理的基础上，需要不断的将现代财务管理理论引入到海外epc项目的财务风险控制中，优化工程承包企业财务管理手段，提高工程管理水平。本文以j项目公司作为研究对象，研究了海外epc工程总承包模式下的财务管理，分别从epc项目成本控制、费用控制、全面预算与决算管理、税务筹划等方面，分析了海外工程项目财务管理现状，并在此基础上，针对问题提出了相应的财务优化建议，为公司其他海外工程项目提供借鉴。

随着经济全球化向纵深发展，国际上大型工程项目的epc总承包模式比例越来越高，对于基础设施建设等大规模投资的工程项目都釆用epc总承包模式运作。海外epc工程项目财务管理贯穿整个项目运行周期，包括项目评估、项目签约、项目施工、项目完工、工程质保期间。海外epc工程项目的特点决定了总承包商在通过epc项目获取高额利润的同时，也面临着巨大的财务风险。本文重点分析在海外epc项目运作过程中海外子公司产生的财务风险，并针对产生的财务风险提出解决建议，以此来提高公司运作海外epc项目的管理水平。

j项目公司是在柬埔寨当地设立的项目公司。j项目公司仅仅负责整个epc项目土建和安装工作，因此j项目公司的财务是依据柬埔寨当地的财政政策和税收政策，进行财务核算，记录柬埔寨项目在当地发生的经济业务，每月按时完成纳税申报并缴纳税款。本文将从以下几个方面分析j项目公司财务管理过程中出现的问题。

(一)成本控制。

j项目公司负责项目的土建和安装部分分别对外分包。土建部分分包给柬埔寨当地公司-r公司；机器安装部分分包给f公司。因此，j项目公司的成本，主要就是分包商的成本。土建分包商r公司是柬埔寨当地公司，施工人员也都是柬埔寨当地工人。由于当地工人的工作积极性差，因此在和r公司签订分包合同时，特别附加了对工程期限的要求，并要求对方开出保函。机器设备的安装是由国内公司在柬埔寨当地成立的子公司-f公司来负责的。f公司的施工人员均是国内派去工人，由于对柬埔寨当地的财税政策不了解，导致对费用预计不足，造成工程报价过低。f公司不断与我单位协商成本费用事宜，而我单位在与f公司签订分包合同时，对于f公司发生的税费项目说明过于含糊，给f公司提供了与我单位议价的理由。最终导致项目公司承担了部分f公司施工人员的.往来机票、签证等费用，增加了项目公司成本支出。

(二)费用控制。

j项目公司费用相对固定，重点是避免发生不必要支出。项目组人员相对经济法律意识淡薄，经常造成一些不必要的损失。针对公司现有项目组人员财务经济知识缺乏的现状，应加强相关人员的培训工作。并且给每一位项目组人员，发放外海子公司基本情况卡，上面标明海外子公司基本信息（名称、地址、税号等），使每一位海外业务人员在当地采购，需要对方开具收据发票凭证时，均能准确提供本单位信息。

(三)全面预算与决算管理。

j项目公司的全面预算主要有以下四部分预算组成：第一部分是工程进度预算。在j项目公司与业主签订分包合同时，与业主共同协商确定了项目进度计划，项目公司每月根据实际工程进度情况，出具项目进度报告并上报总公司项目组。第二部分是收付款预算。业主对j项目公司付款按照“预付款-工程进度款-质保金”模式付款。开工前支付工程总额15%的预付款；施工期间，业主按工程进度支付进度款，进度款=工程进度*合同总额*75%；完工后一年支付质保金，质保金占合同总额的10%。j项目公司对分包商付款，基本是按照工程进度付款。j项目公司整体的工程预算毛利率在10%左右，根据这样的收付款计划安排，就会造成在工程前期，j项目公司拥有大量的闲置资金，而随着工程进度的增加，j项目公司就会出现资金短缺现象。第三部分是费用预算。每个月月末，要求j项目公司上报下个月的费用支出计划，由总公司项目管理部等部门审核，项目公司在费用额度内实际列支。柬埔寨当地大多数单位和个人是无法开具正式发票的，多数情况只有简单的手写收据，针对这样的情况，要求项目经理审核每一张收据。第四部分是盈利预算。柬埔寨项目作为海外子公司，需要按照柬埔寨当地的税收规定，进行纳税。为了保证企业利益的最大化，减少不必要的税金支出，就需要平衡各个财政年度项目公司的利润情况，最大限度少支付企业所得税。项目决算管理更多的是财务决算，每月的财务报表、年度决算等，但项目决算并未与项目预算结合起来，未能体现财务决算所应具备的监督职能。如前文所述，业主付款计划表未按实际情况编制，仅仅流于形式，财务每月根本无法对收款情况进行考核。建立全面预算制度的同时，一定要认真贯彻执行项目决算制度，以项目决算来考核epc项目预算执行情况，从中总结经验教训，为日后进一步提高工程管理水平提出借鉴。

(四)税务筹划。

海外工程项目税务筹划是指工程承包商在按照当地税法规定，对工程项目涉及纳税的事项进行事先筹划，从而实现合理避税，实现企业价值最大化。税务筹划同样贯穿海外epc项目全周期，特别是在项目初期一定要进行税务筹划，在招投标阶段首先要了解项目所在地的税务规定、项目具体要求及其对税负的影响等，只有在通过以上了解分析的基础上，才可以计算出税收筹划的空间，调整海外epc项目投标价款。问题一，由于j项目公司和业主谈判中处于弱势地位，在业主支付15%工程预付款时，j项目公司不但开出收据，同时要开出正式发票，这意味着，j项目公司当月产生了较大的销项税额，但项目初期，只有土建分包商可以为我单位开具发票，并且按照正常的付款进度，项目公司取得的进项税额要远远小于销项税额，下月将面临要支付大额增值税的风险。问题二，购买商品及接受劳务未明确划分清楚接受服务部分，而导致多缴纳代扣税。柬埔寨当地税务机关规定，在无法取得增值税发票的前提下，若一张收据上，假如没有明确划分清楚，购买商品和接受劳务部分，需要全额计提代扣税。由于柬埔寨税法规定，代扣税是不允许所得税前扣除的，属于所得税调增事项，因此应尽量避免代扣税的产生。因此在选择供应商时，对于价格的比较，还要考虑税金的因素。问题三，人工成本。柬埔寨当地收入水平相比国内要低很多，个人所得税起征点相比国内也要低很多。一般工作人员在柬埔寨每月工资收入为900美元，个人所得税为65美元，再加上每月的餐费补助300美元左右，最后个人承担的所得税基本占个人收入的10%。假如一年内在柬埔寨境内天数不满180天的，个人所得税是按20%计征。另外，办理在柬埔寨办理工作人员的签证，不但要交纳15%的代扣税，还要交纳20%的福利税。j项目公司的翻译人员，是从国内委派人员，三个月更换一次，频换的更换进一步增加了j项目公司的税金支出。

(一)项目评估阶段。

从海外epc项目财务管理的角度来看，只有合理的项目评估分析才能让公司准确地估计潜在项目成本，从而准备具有竞争力及盈利的投标。前期的项目评估很大程度上决定了整个工程项目的成败，很多失败的海外epc工程项目都是因为过于注重项目取得后的成本控制和风险管理，而忽视了更重要的前期项目评估。为了防止项目财务风险的发生，前期项目评估分析时应考虑以下几个方面：施工现场气候、当地人文情况等前期调查；对当地财政及税务政策的分析，合理安排国内外投入比例，降低整体税费支出，在保证利润的情况下，以更有竞争力的价格投标；对项目发包方的信用分析及付款条款分析，确保我方有稳定的现金流，不影响整体施工进度；对海外epc工程项目的分包商分析，同等条件下，优先选择内部控制制度完善的企业。与分包商协商，充分共享项目施工地的税收政策，与分包商作为利益共同体，以整个供应链参与投标竞争。

(二)合同签约阶段。

公司在海外epc总承包合同签约阶段，由于公司处于相对弱势地位，海外epc合同商务部分的财务结算条款的设置往往对公司不利。由于承包商谈判议价能力较低，公司相关部门为了epc合同的订立或者取得预收款，往往接受一些相对苟刻的条件，使公司面临较大的财务风险，为了防止以上被动局面的出现，相关财务工作人员参与合同的签署就显得尤为重要。总承包商在与分包商签订合同需要特别注意以下两个方面：加强分包商合同管理，明确各级分包商工程任务及期限；细化分包商各项费用支出归属明细，在合同中锁定成本支出总额。另外，对于接受劳务或服务型的支出，应特别注意对方是否能提供正规发票，在合同中单独注明。

(三)建立全面预算管理、落实决算监督。

尽管目前公司对海外epc工程项目运行各阶段建立了费用控制制度，但针对每个海外epc工程项目的全面预算管理制度并未建立起来。在工程施工前期，根据工程进度计划，编制资金使用计划和原材料、辅助材料采购计划；每月根据实际工程进度，不断修正资金使用计划。按照全面预算的编制原则和编制顺序，公司项目管理部需编制以下具体预算：收入预算、成本及付款总预算、税费预算、盈利预算、资金收支预算。项目公司财务人员在编制上述各项预算时要注意以下几点：一是预算的可操作性，要将各项预算数据分解到月；二是预算的确性和时效性，由于各项预算编制完成后实际情况不是一成不变的，预算编制人员要根据项目实际实施情况进行滚动调整；三是落实财务决算的监督职能，专项考核现场项目组预算执行情况，特别是对施工进度、费用超标、收款不及时等情况重点关注；四是建立定期的预决算分析制度，总结经验教训，提高项目管理水平。

(四)优化人工成本核算方式。

j项目公司现有核算人工成本模式是把工资和餐费补助分开核算。按照《财政部、外交部关于印发临时出国人员费用开支标准和管理办法的通知》标准，一般人员30美元/天的补助；参考当地物价水平，餐费10美元/天。企业所负担的税费为125美元。建议公司项目管理部门把餐补并入工资一起发放，则计算的个人所得税为105美元。每人每月人工成本支出减少20美元。为柬埔寨现场项目组人员办理的签证费，假如一起并入工资核算，将会带来更大的节税效果。以一年期工作签证为例，j项目公司一般是找中介机构代办，签证费用290美元。现在的核算方式，j项目公司按接受劳务核算，如上表所示，需要分别缴纳代扣税和福利税，并且缴纳的43.5美元的代扣税是不允许所得税前扣除的，也就是说还存在8.7美元的所得税风险。若是把签证费用计入个人工资核算，仅仅只需要承担29美元的个人所得税。

j项目公司在柬埔寨施工现场没有设置常驻会计人员，仅安排一名工程预算人员兼职出纳，负责日常现金的支付及票据收集等工作。j项目公司的会计人员一般在国内，根据现场扫描的电子单据负责会计记账。由于会计人员与原始单据是相互分离的，因此需要建立一整套财务信息化制度，来提高日常的财务核算工作。建立适应本公司管理需求和符合国际化要求财务erp财务管理系统。在保证信息安全的情况下，实现海外登陆系统查询；海外子公司配备扫描仪，对所有文档实现电子化备份。需要国内外项目组人员审批文件，记录相关人员审批过程；所有单据应当及时保存电子记录。四、结束语海外epc工程项目相比国内项目面临更高的项目风险，若是忽视项目的财务管理，将会使许多海外epc项目面临较高的财务风险。本文以j项目公司为研究对象，分别从成本控制、费用控制、全面预算与决算管理、税务筹划等角度出发对海外epc模式下财务管理的优化策略作了一定的研究，提出一些建议。将财务管理引入到项目管理中，一方面可以为项目决策提供数据支持；另一方面可以识别项目风险、保证epc项目正常运行，提高epc项目的内部控制水平，保证资金的高效率运转及资金安全。因此需要加大对海外epc工程项目管理过程中财务管理的重视程度，从而有效提高公司海外epc项目的运作能力。

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